Korekta faktury korygującej – czy można ją poprawić?
Może się zdarzyć, że wystawiona już faktura korygująca również zawiera błąd. Dotyczy to na przykład ceny, ilości albo stawki VAT. W takiej sytuacji można wystawić kolejną korektę – przepisy nie ograniczają liczby korekt do jednej faktury. Poniżej wyjaśniamy, do której faktury się ją wystawia, jakie dane w niej podać i co sprawdzić, zanim trafi do kontrahenta.
Kiedy wystawia się fakturę korygującą?
Faktura korygująca jest potrzebna, gdy po wystawieniu faktury zmieniają się dane transakcji albo w fakturze znajdzie się błąd. Najczęściej chodzi o sytuacje, gdy:
- zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku, na przykład po udzieleniu rabatu, obniżce albo podwyżce ceny,
- nabywca zwrócił towary lub opakowania,
- sprzedawca zwrócił nabywcy całość lub część zaliczki,
- w fakturze jest pomyłka w jakiejkolwiek pozycji, na przykład w cenie, ilości albo stawce VAT.
Błąd w samej fakturze korygującej również poprawia się kolejną korektą.
Kolejna korekta do faktury pierwotnej
Następna korekta odnosi się do faktury pierwotnej, nie do wcześniejszej korekty. To faktura pierwotna pozostaje punktem odniesienia dla wszystkich zmian, także przy kilku korektach.
Nowa korekta uwzględnia zmiany z wcześniejszych korekt i pokazuje ostateczną wartość transakcji. Przykład: faktura pierwotna opiewała na 1000 zł netto, a pierwsza korekta przez pomyłkę obniżyła kwotę do 900 zł zamiast do 800 zł. Kolejna korekta bierze pod uwagę wcześniejszą zmianę i pokazuje ostateczną wartość 800 zł netto.
Numery i daty w kolejnej korekcie
Każda korekta ma swój numer kolejny i datę wystawienia. W każdej korekcie, także gdy jest ich kilka, wpisuje się numer i datę faktury pierwotnej. Dzięki temu wiadomo, której sprzedaży dotyczy każda z korekt.
Numer KSeF w korekcie
Jeśli faktura pierwotna ma numer KSeF, trzeba go wskazać w korekcie. Numer KSeF faktura dostaje po przyjęciu jej do Krajowego Systemu e-Faktur. Wpisanie go w korekcie wiąże ją z właściwą fakturą w systemie.
Zanim wystawisz kolejną korektę
Przed wystawieniem najbezpieczniej sprawdzić:
- numer i datę faktury pierwotnej,
- numer KSeF faktury pierwotnej, jeśli go ma,
- wszystkie wcześniejsze korekty do tej faktury,
- ostateczną wartość transakcji po wszystkich zmianach.
Dzięki temu ostatnia korekta będzie zawierać prawidłowe dane. Porządek w korektach ułatwia też rozliczenie sprzedaży w księgowości.
W skrócie
- Liczba korekt do jednej faktury nie jest ograniczona.
- Kolejną korektę wystawia się do faktury pierwotnej, a nie do poprzedniej korekty.
- Nowa korekta pokazuje ostateczną wartość transakcji po wszystkich zmianach.
- W korekcie podaje się numer i datę faktury pierwotnej oraz jej numer KSeF, jeśli go ma.
Potrzebujesz pomocy z poprawieniem błędnej korekty? Napisz lub zadzwoń do Biura Rachunkowego SIGMA. Sprawdzimy dokumenty, zanim wystawisz kolejną korektę.
Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i opisuje przepisy obowiązujące w październiku 2026 r. Nie stanowi porady w konkretnej sprawie.